Posts Tagged ‘lijfrente’

Dat is een vraag die veel ZZP’er stellen.

De AOW wordt afgeslankt en de AOW-gerechtigde leeftijd gaat omhoog. Gevolg: u moet zelf iets regelen. De mogelijkheden op een rij:. Vrijwillig pensioen opbouwen Zelfstandig ondernemers mogen –normaliter- nog tien jaar lang vrijwillig pensioen opbouwen via het pensioenfonds van het bedrijf waar zij het laatst in loondienst waren.

Alle pensioenpremies die u betaalt, kunt u in aftrek brengen op de winst.

Let op: Het pensioenfonds moet de vrijwillige voortzetting wel toestaan. Verplicht pensioen opbouwen Sommige ondernemers vallen onder een verplichte bedrijfs- of beroepspensioen- regeling. De premies die u betaalt aan een bedrijfstakpensioenfonds voor verplichte deelname zijn aftrekbaar. Let op: M.i.v. 1 januari 2015 krijgt u te maken met beperkingen voor de pensioenopbouw.

De fiscale aftrekbaarheid van de premies is dan gebonden aan een aantal voorwaarden en aan een maximum dat bepaald wordt door de ondernemingswinst. Opbouw via lijfrente Heeft u als ZZP’er een lijfrenteverzekering afgesloten en/of stort u bedragen op een geblokkeerde lijfrentespaarrekening/lijfrentebeleggingsrekening, dan zijn de premies of stortingen aftrekbaar voor de inkomstenbelasting.

Let op: De tzt te ontvangen uitkeringen zijn wel belast. De premie is alleen aftrekbaar als u in een jaar te weinig pensioenopbouw heeft (jaarruimte) of als u in de afgelopen zeven jaren te weinig pensioen heeft opgebouwd (reserveringsruimte). Tip: Volgend jaar zijn de advieskosten niet langer fiscaal aftrekbaar.

Fiscale oudedagsreserve (FOR) Als ZZP’er mag u een deel van de winst toevoegen aan de oudedagsreserve. Voordeel: Hierover betaalt u nu geen inkomstenbelasting. De voorwaarden zijn: U moet voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur. U mag 12% van de winst met een maximum van € 9.542 als aftrek opvoeren.

Let op: Heeft u Eventuele pensioenpremies al van de winst zijn afgetrokken, dan dient u deze van de maximum donatie aan de FOR af te trekken.

Pas op: Reken u niet rijk! De oudedagsreserve is belastinguitstel. Over het gedoneerde bedrag dient u tzt nog wel belasting te betalen. Vaak is toevoeging alleen aantrekkelijk als u 52 procent hierover had moeten betalen. In deze crisistijd benutten veel ZZP’ers de FOR echter ook.

Lijfrentepremies voor 2011 zijn alleen aftrekbaar wanneer deze vóór 1 januari 2012 zijn betaald, weet zzp-boekhouder. De polis moet voor de aftrekbaarheid wel voldoen aan sommige voorwaarden.

Vanaf belastingjaar 2011 mag iemand in zijn aangifte alleen nog lijfrentepremies aftrekken die diegene in het jaar zelf betaalt. Dit betekent dat premies die in het eerste kwartaal van 2012 worden betaald niet meer mogen worden afgetrokken in de aangifte 2011. Dat mag alleen nog in de aangifte 2012.

De ZZP’er die –ondanks de crisis- een goed 2010 heeft gedraaid bestaat, weet ZZP boekhouder. Herken je dit en wil je niet te veel geld naar de belastingdienst brengen dan kan je nog tot 1 april 2011 een lijfrente kopen die aftrekbaar is voor de Inkomstenbelasting 2010.

Let op: je dient wel jaarruimte te hebben om voor de aftrek van de lijfrente in aanmerking te komen.

[banner-gr]

U bent zelfstandig ondernemer en wilt vrij zijn..

Read the rest of this entry »

• Voorlopige aanslagen die u het afgelopen jaar heeft ontvangen(eindigend op 0,1,2,4,5).
•  Definitieve aanslagen die u het afgelopen jaar heeft ontvangen (eindigend op een 6).
•  Alle correctiebrieven van de belastingdienst die u heeft ontvangen.
•  De beschikking Voorlopige Teruggaaf (VT).
•  De beschikking Zorgtoeslag.
• Beschikkingen Toeslagenwet.
• Data ivm  nieuwe woning, samenwonen, huwelijk of overlijden.
• Saldi van bankrekeningen en spaarloon per 1 januari en 31 december.
• Jaaropgave salaris, uitkering, pensioen.

 Tip: heeft u zelf al  aangifte  gedaan?

Neem uw DigiD code mee.

 Bijverdiensten?

• Een overzicht van inkomsten en uitgaven m.b.t. bijverdiensten.

  

Auto van de zaak?

• Merk, type, bouwjaar, cataloguswaarde, kilometerregistratie en eigen bijdrage.

   

Woon-werkverkeer met openbaar vervoer?

OV-verklaring of reisverklaring van de werkgever.

Belegging?

•  Een overzicht van betaalde dividendbelasting.
• Waarde per 1 januari en per 31 december.

 

Lijfrente?

• De polis en overzicht van betaalde premies (afdrachtbewijzen).
•  Eventuele verklaringen m.b.t. pensioentekorten.
•  En: Factor A die uw pensioenverzekeraar u heeft verstrekt.

 

Eigen woning of woonboot?

•  Actuele WOZ waarde.
• De WOZ waarde 2009 treft u op de aanslag OZB die u in 2009 heeft betaald.
•  Betaalde hypotheekrente (jaaroverzicht).
•  Restschuld per 31 december (jaaroverzicht).
•  Bij aankoop in het afgelopen jaar: alle kosten zoals afrekening notaris, taxatie.

 

Alimentatie of onderhoudsbijdrage?

•  De ontvangen of betaalde bedragen van/aan ex-partner en/of kinderen.

 

Giften?

•  Alle aantoonbare betaalde bedragen aan kerken, instellingen en politiek.

 

Studie?

•  De kosten van studie of opleiding voor eigen beroep of andere studie.

 

Levensonderhoud kinderen jonger dan 30 jaar?

•  Kosten van levensonderhoud indien geen studiefinanciering of kinderbijslag wordt genoten.

 

Gehandicapte kinderen?

•  Aantal dagen dat de kinderen thuis waren.
•  Gereden kilometers voor halen en brengen.

 

Uitgaven voor ziekte, bevalling, dieet en invaliditeit?

• Opgaaf van alle niet vergoede ziektekosten zoals brillen, lenzen, bezoek fysiotherapeut etc.
•  Opgaaf van gereisde kilometers naar ziekenhuizen..
•  De door u betaalde premie aan de zorgverzekeraar.
•  Alle betaalde aanvullende premies, kosten en eigen bijdragen.
•  De beschikking AWBZ indien u in een zorginstelling verblijft. 

Gaat uw van bv naar eensmanszaak, dan mag u de opgebouwde rente over uw lijfrenteverzekering doteren aan uw fiscale oudedagsreserve (FOR), weet zzp boekhouder De Hoge Raad heeft onlangs bepaald dat deze rente een negatieve uitgave is die u mag toevoegen aan uw FOR.

Box 1: belastbaar inkomen uit werk en woning

Het tarief voor het belastbaar inkomen uit werk en woning is een oplopend tarief met 4 schijven. Daardoor gaat u naar verhouding meer belasting betalen als uw inkomen hoger wordt, weet zzp boekhouder. Over inkomen uit werk en woning moet u in de eerste 2 schijven ook premie volksverzekeringen betalen. In box 1 kunt u te maken krijgen met verschillende inkomsten en aftrekposten.

Inkomsten box 1

Bij inkomsten die in box 1 vallen, kunt u denken aan:

• winst uit onderneming
• loon, uitkering of pensioen
• fooien en andere inkomsten
• buitenlandse inkomsten
• inkomsten als freelancer, alfahulp, artiest of beroepssporter
• periodieke uitkeringen (zoals uitkeringen van een lijfrente, alimentatiebetalingen)
• negatieve persoonsgebonden aftrek
• terugontvangen premies voor lijfrenten en dergelijke
• eigenwoningforfait
• kapitaalverzekeringen eigen woning

Aftrekposten box 1

In box 1 kunt u bijvoorbeeld de volgende aftrekposten hebben:

• reisaftrek openbaar vervoer
• aftrekposten van de eigen woning
• uitgaven voor inkomensvoorzieningen, zoals premies voor lijfrenten
• persoonsgebonden aftrek zoals:
  • alimentatie en andere onderhoudsverplichtingen
  • levensonderhoud kinderen jonger dan 30 jaar
  • uitgaven voor specifieke zorgkosten
  • tijdelijk verblijf thuis ernstig gehandicapten
  • studiekosten en andere scholingsuitgaven
  • kosten rijksmonumentenpand
  • kwijtgescholden durfkapitaal
  • giften
  • restant persoonsgebonden aftrek

De zzp’er betaalt over het belastbaar inkomen Inkomstenbelasting. Eerst wordt de nettowinst berekend, die bestaat uit de omzet minus de zakelijke kosten, zoals 

•  benzinekosten,
•  afschrijvingen,
• telefoonkosten,
• huisvestingskosten  

Aftrekposten

Bij de aangifte Inkomstenbelasting houdt de zzp boekhouder rekening met aftrekposten als

• zelfstandigenaftrek,
• startersaftrek (de eerste drie jaar)
• en de MKB winstvrijstelling.
• toevoeging aan de FOR (fiscale oudedagsreserve)

Ook kunnen o.a. de

• betaalde hypotheekrente,  
• lijfrente,
• giften,
• ziektekosten
• en de betaalde arbeidsongeschiktheidsverzekering in aftrek worden gebracht.

Tarief

Over het belastbaar inkomen betaalt de zzp’er Inkomstenbelasting.

De tarieven zijn: 

• 33,45% 1e schijf tot € 18.218,
• 41,95% 2e schijf van € 14.520,
• 3e schijf 42% van € 21.629
• en boven de € 54.367 de 4e schijf 52%.

Bent u  als zzp’er voorlopig nog geen 65 en hebt u een pensioentekort? Dan is het te overwegen dit jaar nog geld te storten op een bankspaarrekening of een lijfrentepolis af te sluiten, weet zzp boekhouder

Belastingdienst

Banksparen is in veel gevallen gunstig omdat dit minder kosten met zich meebrengt dan een verzekeringspolis. Of u naar de mening van de Belastingdienst een pensioentekort hebt, kunt u uitrekenen op www.belastingdienst.nl.

Fiscus

De fiscus geeft de zzp’er nog tot en met het eerste kwartaal van volgend jaar de tijd om een keuze te maken uit de verschillende aanbieders. Inleg die u vóór 1 april 2010 doet, of een koopsompolis die u vóór die datum afsluit en betaalt, mag u aftrekken in uw aangifte over 2009.

Stopt u in 2009 als zzp’er? Stopt u helemaal als zzp’er of gaat u uw zzp onderneming omzetten in een BV? Vergeet dan niet om in het laatste jaar van uw eenmanszaak maximaal te doteren aan de fiscale oudedagsreserve (FOR), weet zzp boekhouder

Die FOR kunt u bij staking van de onderneming belastingvrij omzetten in een stamrecht, een recht op lijfrente-uitkeringen voor de oude dag.