Posts Tagged ‘Inkomstenbelasting’

Tweet

Ben je werknemer, neem je nog niet deel aan de spaarloonregeling en wil je wel snel geld verdienen, stort dan voor 31 december 2011 alsnog 613 euro van je brutoloon als spaarloon, op 2 januari 2012 kunt u dit geld weer netto opnemen. Sneller en makkelijker kunt je het niet verdienen, weet zzp-boekhouder

Wanneer kom je aanmerking voor spaarloon?

Met een spaarloonregeling kunnen werknemers met loon uit tegenwoordige dienstbetrekking belastingvrij een deel van hun brutoloon sparen. De spaarloonregeling moet aan de volgende voorwaarden voldoen:
• De regeling moet schriftelijk zijn vastgelegd.
• Deelname aan de regeling moet openstaan voor ten minste driekwart van uw werknemers.
• Deelname aan de regeling moet vrijwillig zijn.
• De gespaarde bedragen moeten op een aparte spaarrekening worden gestort. Deze spaarrekening moet op naam van de werknemer staan.
• De gespaarde bedragen moeten in de regel ten minste 4 jaar op de spaarrekening blijven staan.

Het is niet noodzakelijk dat driekwart van de werknemers ook daadwerkelijk deelneemt aan de regeling. Of wordt voldaan aan de driekwarteis, moet u beoordelen aan de hand van de situatie op het moment dat de vrijstelling wordt toegepast. Hierbij hoeft u geen rekening te houden met werknemers die doorgaans minder dan 8 uur per week of minder dan 1 maand per jaar werken.

Gebruikelijk is dat de bedragen op een aparte spaarrekening (spaarloonrekening) worden gestort bij een bankinstelling. Op deze spaarrekening mogen geen andere bedragen worden gestort.

Spaarloonregeling voor 1 dienstbetrekking

Een werknemer kan slechts bij 1 werkgever deelnemen aan de spaarloonregeling. Als een werknemer bij u wil sparen via de spaarloonregeling, dan moet worden voldaan aan de volgende 2 voorwaarden:
• De werknemer is sinds 1 januari 2011 bij u in dienst.
• U past voor die werknemer sinds 1 januari 2011 de algemene heffingskorting toe.

Als een werknemer na de 1e dag van het kalenderjaar bij u in dienst treedt, kan hij dus niet van uw spaarloonregeling gebruikmaken.

Let op!

Als een werknemer van dienstbetrekking verandert binnen een samenhangende groep inhoudingsplichtigen, dan mag de werknemer de spaarloonregeling voortzetten bij de nieuwe werkgever.

Uitsluiting directeur-grootaandeelhouder

Als u uitsluitend de grootaandeelhouder (eventueel samen met zijn partner) in dienst hebt, kan er geen spaarloonregeling worden getroffen. Onder een grootaandeelhouder wordt in dit verband iemand verstaan die, al dan niet samen met zijn partner en zijn bloed- of aanverwanten in de rechte lijn, direct of indirect, voor ten minste eenderde gedeelte van het geplaatste aandelenkapitaal aandeelhouder is.

Spaarbedragen

Voor de spaarloonregeling geldt een maximaal belastingvrij bedrag van € 613 per kalenderjaar. Het is mogelijk dit jaarbedrag gespreid over het jaar te sparen, bijvoorbeeld maandelijks 1/12, of om het jaarbedrag in 1 keer te sparen, bijvoorbeeld bij de uitbetaling van het vakantiegeld.

Aandelen

Spaarloon kan ook bestaan uit (certificaten van) aandelen van uw onderneming. In dat geval wordt de vrijstelling van € 613 verdubbeld voorzover in die aandelen wordt gespaard. Als de (certificaten van) aandelen worden gehouden door een andere rechtspersoon, dan kunnen de bewijzen van deelgerechtigdheid ook worden gelijkgesteld met aandelen.

Voorbeeld

Een werknemer laat op zijn loon € 413 inhouden als spaarloon. Zijn werkgever verstrekt voor de resterende ruimte aandelen in het bedrijf. Deze resterende ruimte is dan € 613 – € 413 = € 200. Deze ruimte mag vervolgens worden verdubbeld, zodat de werknemer € 400 in aandelen mag krijgen.

Aandelenopties

Spaarloon kan ook bestaan uit aandelenopties. De spaarloonregeling moet duidelijk bepalen wanneer, tot welk bedrag en welke opties worden toegekend. U moet in de spaarloonregeling de voorwaarde opnemen dat de werknemers de waarde van opties in geld op de geblokkeerde spaarloonrekening storten als zij het optierecht binnen de blokkeringstermijn van ten minste 4 jaar uitoefenen, vervreemden of afkopen. Voor aandelenopties geldt dezelfde verdubbeling van de vrijstelling als bij spaarloon in de vorm van aandelen.

Winstdeling

Het spaarloon kan ook bestaan uit een winstaandeel op grond van een winstdelingsregeling die voldoet aan de voorwaarden van de spaarloonregeling.

Eindheffing

Bij de spaarloonregeling moet u als werkgever 25% eindheffing betalen over het spaarloon. Over het spaarloon hoeft u geen premies werknemersverzekeringen en inkomensafhankelijke bijdrage Zvw te betalen.

Tweet

Vanaf 2012 kan een werknemer geen geld (maximaal 613 euro pr jaar) meer storten in de spaarloonregeling.  Hierover hoefde hij –indien hij aan alle voorwaarden voldeed- geen Inkomstenbelasting te betalen, weet ZZP boekhouder

Het beëindigen van de spaarloonregeling zorgt voor een besparing, die gebruikt gaat worden om de tijdelijke verlaging van de overdrachtsbelasting te financieren.

Hebben werknemers in voorgaande jaren al geld gespaard, dan blijft het gespaade bedrag gedurende vier jaar geblokkeerd.

Tweet

Het idee om de tarieven voor de inkomstenbelasting te verlagen, zien VNO-NCW en MKB-Nederland wel zitten. De ondernemingsorganisaties zien niets in het plan van staatssecretaris Weekers (Financiën) om dit te betalen door het hogere en lagere btw-tarief samen te voegen. Zeker niet als vooruitlopend daarop het lage tarief van 6 naar 8% wordt verhoogd’, las ZZP boekhouder.

Volgens VNO-NCW en MKB-Nederland is verhoging van het lage btw-tarief schadelijk voor zowel consumenten als bedrijven. De timing is daarbij ook slecht. Veel bedrijven hebben zich nog niet hersteld van de crisis.
Ook waarschuwen de ondernemingsorganisaties dat het effect van een verschuiving van de belastingmix niet mag worden overschat. Een verhoging van de kosten van levensonderhoud doet de voordelen van verlaging van de inkomstenbelasting weer teniet, aldus VNO-NCW en MKB-Nederland.
Aantrekkelijkheid Nederland
De ondernemingsorganisaties wijzen Weekers in een persreactie op andere belangrijke belastingzaken, zoals het afschaffen van de dividendbelasting. Onze economie is erbij gebaat als Nederland aantrekkelijker blijft voor internationale ondernemingen. Ook mist het bedrijfsleven een fiscaalvriendelijke behandeling van investeringen in het midden en kleinbedrijf.

Tweet

Het kan de beste ZZP’er overkomen: geen uitstel aanvragen voor de Inkomstenbelasting en vergeten voor 1 april aangifte te doen. Wat gebeurt er dan?

In dit geval krijgt u eerst een herinnering van de Belastingdienst om alsnog aangifte te doen. Als u daar niet op reageert krijgt u een aanmaning. In de aanmaning staat de nieuwe termijn waarbinnen u de aangifte moet doen.Doet u dit svp ook!!!

Doet u ook niet binnen deze nieuwe termijn aangifte, dan krijgt u een boete die kan oplopen tot maximaal € 984.

Dient u uw aangifte helemaal niet in? In dit geval legt de inspecteur een ambtshalve aanslag op. Ook hier krijgt u een herinneringsbrief van de Belastingdienst om de aangifte alsnog in te dienen. Doet u dit alsnog binnen de gestelde termijn, dan wordt geen ambtshalve aanslag opgelegd. Wel krijgt u een verzuimboete die kan oplopen tot € 4.920 per verzuim. Om deze boete te voorkomen, moet u uiterlijk voor het einde van de aanmaningstermijn aangifte hebben gedaan.

Tweet

Het CNV luidt de noodklok omdat jongeren belastinggeld vergeten terug te vragen, weet ZZP boekhouder.

Voorzitter IJmert Muilwijk van CNV Jongeren „Het is schrijnend dat zo veel jongeren geld laten liggen.Zeker nu het kabinet studenten meer wil laten betalen is het gek om je in de schulden te steken, terwijl je in vijf minuten enkele honderden euro’s kunt verdienen.”

Tweet

Het aangifteprogramma 2010 is beschikbaar. Hiermee doet u aangifte voor de inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen, weet ZZP boekhouder.

[banner-gr]

Wacht tot 1 maart!

Wilt u uw aangifte weer vooraf laten invullen? Wacht dan met downloaden van het aangifteprogramma tot 1 maart 2011. Wij vullen dan een deel van uw gegevens alvast voor u in. Zo doet u gemakkelijk en snel aangifte.

Tweet

Werkt u als vrijwilliger voor een algemeen nut beogende instelling (ANBI)? Dan kunt u misschien een bedrag als gift opgeven in uw aangifte inkomstenbelasting, weet ZZP boekhouder.  Daarvoor moet u wel aan bepaalde voorwaarden voldoen. Over deze voorwaarden bestaan misverstanden. Het is bijvoorbeeld niet voldoende als u een zogenoemde vrijwilligersverklaring hebt.

De Belastingdienst wil ANBI’s en vrijwilligers helpen, zodat er minder fout gaat met de aftrek van giften. Daarom hebben wij een brief gestuurd naar de ANBI’s die bij ons geregistreerd zijn. In deze brief leggen we de belangrijkste voorwaarden voor de giftenaftrek voor vrijwilligers kort uit. Ook hebben wij op onze website nieuwe informatie geplaatst over dit onderwerp.

Brief aan de ANBI’s

Meer informatie over de aftrek van giften

Tweet

Het aangifteprogramma inkomstenbelasting 2010 voor buitenlandse belastingplichtigen is vanaf 25 februari 2011 beschikbaar, weet ZZP boekhouder.  Als u niet met het programma aangifte kunt doen, dan kunt u het C-formulier gebruiken. Dit kunt u aanvragen bij de BelastingTelefoon Buitenland.

Let op!

Als u in 2010 een gedeelte van het jaar in het buitenland woonde, kunt u niet digitaal aangifte doen. In dit geval moet u het M-formulier gebruiken.

Tweet

Per 1 januari 2011 is het fiscale partnerbegrip in de inkomstenbelasting verandert, weet zzp boekhouder. . Hieronder geven wij weer wanneer u wel of geen fiscale partner hebt voor de inkomstenbelasting.

• Ongehuwd samenwonen
  Woont u ongehuwd samen met u partner? Dan kunt u per 1 januari 2011 niet meer kiezen voor het partnerschap. U bent alleen nog maar elkaars fiscale partner indien één van de onderstaande situaties bij u van toepassing is:
• u heeft samen met uw partner een notarieel samenlevingscontract gesloten, of;
• u heeft samen een kind, of;
• één van u heeft een kind en de ander heeft dit kind erkend, of;
• u bent als partners aangemeld voor een pensioenregeling, of;
• u bent beide eigenaar van de woning die als uw hoofdverblijf wordt aangemerkt.

Gehuwd samenwonen
Bent u gehuwd met uw partner en woont u samen? Dan bent u elkaars fiscale partner. Dit geldt tevens voor geregistreerd partnerschap. Woont u niet meer op hetzelfde adres dan bent u nog steeds elkaars fiscale partner tot het moment dat het verzoek tot echtscheiding of scheiding van tafel en bed is ingediend.

Gevolgen fiscale partnerschap
Worden u en uw partner aangemerkt als fiscale partners voor de inkomstenbelasting? Dan kunt u bij het doen van de aangifte inkomstenbelasting kiezen aan wie de gemeenschappelijke inkomensbestanddelen worden toegerekend zoals:

• Het inkomen uit de eigen woning (het saldo van het eigenwoningforfait en de hypotheekrenteaftrek). 
• Het inkomen uit aanmerkelijk belang.
• De persoonsgebonden aftrek.
• Het inkomen uit sparen en beleggen.

Ook heeft het fiscaalpartnerschap invloed op de heffingskortingen en toeslagen

Tweet

Als u digitaal aangifte wilt doen, kunt u het aangifteprogramma 2010 gebruiken. U kunt dit programma downloaden, weet zzp boekhouder

U kunt geen gebruikmaken van dit aangifteprogramma als u in 2010:

in het buitenland woonde
Zie Buitenland
ondernemer was
Zie Elektronisch aangeven

Vooraf ingevulde aangifte

Wilt u dat wij alvast zo veel mogelijk gegevens in uw aangifte invullen? Download dan het aangifteprogramma en kies tijdens de installatie voor de optie ‘Ja. Gegevens downloaden’. Uw gegevens worden dan ingevuld bij de betreffende vragen in de aangifte. U kunt de vooraf ingevulde aangifte downloaden vanaf 1 maart 2011. Zie ook Vooraf ingevulde aangifte.