Posts Tagged ‘IB’

Het aangifteprogramma 2010 is beschikbaar. Hiermee doet u aangifte voor de inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen, weet ZZP boekhouder.

[banner-gr]

Wacht tot 1 maart!

Wilt u uw aangifte weer vooraf laten invullen? Wacht dan met downloaden van het aangifteprogramma tot 1 maart 2011. Wij vullen dan een deel van uw gegevens alvast voor u in. Zo doet u gemakkelijk en snel aangifte.

Werkt u als vrijwilliger voor een algemeen nut beogende instelling (ANBI)? Dan kunt u misschien een bedrag als gift opgeven in uw aangifte inkomstenbelasting, weet ZZP boekhouder.  Daarvoor moet u wel aan bepaalde voorwaarden voldoen. Over deze voorwaarden bestaan misverstanden. Het is bijvoorbeeld niet voldoende als u een zogenoemde vrijwilligersverklaring hebt.

De Belastingdienst wil ANBI’s en vrijwilligers helpen, zodat er minder fout gaat met de aftrek van giften. Daarom hebben wij een brief gestuurd naar de ANBI’s die bij ons geregistreerd zijn. In deze brief leggen we de belangrijkste voorwaarden voor de giftenaftrek voor vrijwilligers kort uit. Ook hebben wij op onze website nieuwe informatie geplaatst over dit onderwerp.

Brief aan de ANBI’s

Meer informatie over de aftrek van giften

Het aangifteprogramma inkomstenbelasting 2010 voor buitenlandse belastingplichtigen is vanaf 25 februari 2011 beschikbaar, weet ZZP boekhouder.  Als u niet met het programma aangifte kunt doen, dan kunt u het C-formulier gebruiken. Dit kunt u aanvragen bij de BelastingTelefoon Buitenland.

Let op!

Als u in 2010 een gedeelte van het jaar in het buitenland woonde, kunt u niet digitaal aangifte doen. In dit geval moet u het M-formulier gebruiken.

Als u digitaal aangifte wilt doen, kunt u het aangifteprogramma 2010 gebruiken. U kunt dit programma downloaden, weet zzp boekhouder

U kunt geen gebruikmaken van dit aangifteprogramma als u in 2010:

in het buitenland woonde
Zie Buitenland
ondernemer was
Zie Elektronisch aangeven

Vooraf ingevulde aangifte

Wilt u dat wij alvast zo veel mogelijk gegevens in uw aangifte invullen? Download dan het aangifteprogramma en kies tijdens de installatie voor de optie ‘Ja. Gegevens downloaden’. Uw gegevens worden dan ingevuld bij de betreffende vragen in de aangifte. U kunt de vooraf ingevulde aangifte downloaden vanaf 1 maart 2011. Zie ook Vooraf ingevulde aangifte.

Als u een aangiftebrief of -formulier hebt ontvangen, moet u aangifte inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen doen. Hebt u geen aangiftebrief of -formulier voor 2010 ontvangen? Maar verwacht u wel dat u belasting moet betalen of denkt u dat u meer dan € 14 terugkrijgt? Doe ook dan aangifte. U kunt over het jaar 2010 tot en met 31 december 2015 geld terugvragen, weet zzp boekhouder

Aangifte vooraf laten invullen? Wacht tot 1 maart!

Als u digitaal aangifte doet, kunt u gebruikmaken van de vooraf ingevulde aangifte. Wij vullen dan een aantal van uw gegevens alvast voor u in. Bijvoorbeeld uw loon en de WOZ-waarde van uw huis. Deze service is beschikbaar vanaf 1 maart 2011. Als u vóór die datum digitaal aangifte doet, moet u zelf uw gegevens invullen.

Helpt iemand u met uw aangifte?

Helpt iemand u met uw aangifte? Gebruik dan een DigiD-machtiging. Dit jaar doet de Belastingdienst samen met DigiD een proef met DigiD Machtigen.

Let op!

Vult uw belastingconsulent of een andere intermediair uw aangifte in? Of maakt u gebruikt van de invulhulp van de Belastingdienst, een ouderenbond of vakbond (Huba)? Dan hoeft u deze machtiging niet te gebruiken.

Ander aangifteprogramma?

Hebt u een ander aangifteprogramma dan dat van de Belastingdienst? Dan kunt u toch gebruikmaken van de vooraf ingevulde aangifte. Neem bij vragen of problemen contact op met de organisatie die het programma heeft gemaakt.

Zie ook:

Aangifte doen: hoe werkt het?

Vanaf 1 november kunt u een voorlopige aanslag over 2011 aanvragen. U vraagt een voorlopige aanslag aan met het programma ‘Verzoek of wijziging voorlopige aanslag 2011’. Dit programma kunt u direct downloaden. Meer informatie vindt u op de site Uw voorlopige aanslag over 2011, weet zzp boekhouder

Fiscaal partnerschap in 2011

Vanaf 1 januari 2011 verandert een aantal regels voor fiscaal partnerschap. Als u ongetrouwd samenwoont, kunt u niet meer kiezen voor fiscaal partnerschap. U bent vanzelf fiscale partner als u aan de nieuwe voorwaarden voldoet. Woont u ongetrouwd samen en voldoet u niet aan de nieuwe voorwaarden? Dan bent u geen fiscale partner meer. Als u geen fiscale partner meer bent, kan dat gevolgen hebben voor uw (voorlopige) aanslag over 2011.

Meer informatie over de veranderingen voor fiscaal partnerschap vindt u op de site Fiscaal partnerschap 2011.

Vanaf 1 januari 2010 is de uitleg van het begrip ‘partner’ veranderd voor de schenkbelasting en erfbelasting.

Als u uw voormalige eigen woning in afwachting van betere tijden tijdelijk hebt verhuurd, en de woning komt weer leeg te staan, dan herleeft voor u de hypotheekrenteaftrek, weet zzp boekhouder

Deze regeling heeft een tijdelijk karakter voor de duur van twee jaar en vervalt per 1 januari 2013. Maak gebruik van deze regeling en pas uw voorlopige teruggaaf inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen hier eventueel op aan.

Boek je als ZZP’er dit jaar een lage omzet en denk je qua te betalen omzetbelasting op jaarbasis niet meer dan 1345 euro te hoeven betalen, dan heb je geluk en val je onder de Kleine Ondernemersregeling, weet ZZP-boekhouder. Elk nadeel heeft zijn voordeel zei ‘het orakel’ Johan Cruijff al eens.

Tip: bereken in december alvast de te betalen Omzetbelasting en investeert desnoods nog als je iets meer dan 1345 euro dient te betalen, door je investering kan je net onder de 1345 euro grens komen en krijg je al je betaalde Omzetbelasting terug cq hoef je geen Omzetbelasting af te dragen.

Hieronder tref je alle info over de KOR aan:

Voor ondernemers die per saldo weinig btw hoeven te betalen, is er de kleine-ondernemersregeling. Toepassing van die regeling kan betekenen dat u minder (of zelfs helemaal geen) btw hoeft te betalen of dat u ontheffing van uw administratieve verplichtingen voor de btw kunt vragen. Zo’n ontheffing houdt onder meer in dat u geen aangifte meer hoeft te doen. U moet wel uw facturen bewaren voor een eventuele controle. Er gelden 4 voorwaarden voor de kleine-ondernemersregeling:

• U betaalt, na aftrek van de voorbelasting, in een jaar € 1.883 of minder btw.
• U hebt een eenmanszaak of u maakt deel uit van een samenwerkingsverband, zoals een maatschap of vennootschap onder firma. Bij een samenwerkingsverband geldt dat de deelnemers geen rechtspersonen mogen zijn.
• U voldoet aan uw administratieve verplichtingen voor de btw, zoals het regelmatig boeken van de ontvangsten en het bewaren van uw facturen.
• Uw onderneming is in Nederland gevestigd (deze voorwaarde geldt niet als u als buitenlandse ondernemer uitsluitend in Nederland prestaties verricht).

Hoe groot de belastingvermindering is, hangt af van het btw-bedrag dat u in een jaar zou moeten betalen.

Let op!

Wanneer u uw aangifte inkomstenbelasting invult, moet u uw voordeel als gevolg van de belastingvermindering voor kleine ondernemers bij uw winst optellen.

Tabel: Vermindering voor kleine ondernemers

Hoeveel btw zou u per jaar moeten betalen?	Hoeveel vermindering voor kleine ondernemers kunt u krijgen?
Meer dan € 1.883	Geen vermindering
€ 1.883 of minder, maar meer dan € 1.345	Vermindering van te betalen btw:2,5 x (€ 1.883 – (btw-bedrag))
€ 1.345 of minder	Vermindering is gelijk aan het btw-bedrag.U hoeft dus geen btw te betalen.

Op welk moment berekent u de vermindering voor kleine ondernemers?

Aan het eind van het kalenderjaar of boekjaar berekent u de vermindering van btw voor kleine ondernemers. Maar als u per kwartaal aangifte doet, dan kunt u op elke aangifte van het jaar al een voorlopige vermindering toepassen. Voorwaarde is dat u voor dat jaar recht hebt op vermindering.

Hoeveel voorlopige vermindering kunt u op uw aangifte toepassen?

De hoogte van uw voorlopige vermindering hangt af van het bedrag dat u over het hele jaar moet betalen. Maak daarom voor uzelf voor de eerste aangifte van het lopende jaar een schatting van dat bedrag. De voorlopige vermindering kan echter nooit hoger zijn dan het bedrag dat u moet afdragen. U krijgt volgens deze regeling dus geen btw terug.

Let op!

Wees voorzichtig met de voorlopige vermindering voor kleine ondernemers. Als u het bedrag van de voorlopige vermindering te hoog vaststelt, moet u over het laatste kwartaal extra veel aangeven en betalen. Daarom is het beter niet het maximale bedrag van de vermindering toe te passen.

De ZZP’er kan bij De Belastingdienst vanaf vandaag de voorlopige aanslag Inkomstenbelasting 2011 aanvragen, weet administratiekantoor Boekhouder Gezocht. Dit kan met het programma ‘Verzoek of wijziging voorlopige aanslag 2011’.

Vanaf 2011 kunnen samenwonenden niet langer jaarlijks kiezen voor behandeling als fiscale partners in de inkomstenbelasting. De fiscus stelt aan de hand van de feitelijke situatie vast of iemand fiscaal partner is, weet ZZP boekhouder

Basispartnerbegrip

Nieuw is de introductie van het basispartnerbegrip voor alle belastingen (dus ook voor de nieuwe erf- en schenkbelasting) en toeslagen. Onder het basispartnerbegrip vallen alleen de gehuwden, de geregistreerde partners en de samenwonenden die gezamenlijk staan ingeschreven op hetzelfde woonadres en een notarieel samenlevingscontract hebben afgesloten. Voor de erf- en schenkbelasting moet in het samenlevingscontract ook een wederzijdse zorgplicht zijn opgenomen. Andere ongehuwd samenwonenden worden voor de belastingen en toeslagen in principe niet meer als partners aangemerkt.

Uitzonderingen

De nieuwe regeling kent uitzonderingen. Zo worden ongehuwd samenwonenden, die op hetzelfde woonadres staan ingeschreven maar geen samenlevingscontract hebben, voor de inkomstenbelasting en de inkomensafhankelijke toeslagen nog wel als partners aangemerkt als zij samen:

• een kind hebben, of

• een woning bezitten, of

• als partners zijn geregistreerd in een pensioenregeling.

Zo vallen ongehuwd samenwonenden zonder notarieel samenlevingscontract, zonder een gezamenlijk kind, eigen woning of een ‘gezamenlijke’ pensioenregeling buiten de boot! Zij zullen vanaf 2011 geen partners meer zijn voor de inkomstenbelasting.

Partnerbegrip in verpleeghuissituaties

Als één van beide partners wordt opgenomen in een verpleeg- of verzorgingshuis, wordt niet langer voldaan aan de voorwaarde dat ongehuwd samenwonenden op hetzelfde woonadres in de gemeentelijke basisadministratie staan ingeschreven. Toch blijft ook in dit geval het fiscaal partnerschap bestaan.

Fiscaal partnerschap en huwelijk

Voor gehuwden verandert er in principe niets. Zij waren altijd al fiscaal partner en blijven dat nu ook. Wel wordt de wet op één punt aangescherpt: het fiscaal partnerschap eindigt pas als er sprake is van een civielrechtelijke scheiding van tafel en bed en bij een echte echtscheiding. Alleen duurzaam gescheiden leven is niet langer voldoende.