Posts Tagged ‘fiscus’

Het Parlement dient nog goedkeuring te geven, maar de kans is groot dat de fiscus in het nieuwe belastingverdrag alle informatie kan opvragen van Nederlanders met een Zwitserse bankrekening, weet zzp boekhouder.

Read the rest of this entry »

In 2009 zijn de combinatiekorting en de aanvullende combinatiekorting vervangen voor de hogere inkomensafhankelijke combinatiekorting, weet zzp boekhouder

 Inkomensafhankelijke combinatiekorting

Verdien je in 2009 meer dan € 4619 en zorg je voor een kind dat op 1 januari nog geen 12 jaar was? Dan heb je recht op de inkomensafhankelijke combinatiekorting. De korting wordt uitbetaald aan alleenstaande ouders maar ook aan tweeverdieners. Bij tweeverdieners gaat de korting naar degene met het laagste inkomen. Er was de afgelopen jaren al een enigszins vergelijkbare korting (de combinatiekorting en de aanvullende combinatiekorting), maar die waren lager en niet inkomensafhankelijk. Met ingang van 2009 vervallen deze kortingen en bestaat alleen de iack.

 Korting tot € 1765

Omdat de overheid mensen met kleine banen wil stimuleren deze uit te breiden, loopt de korting nu op met het stijgen van het salaris. Verdien je € 4619, dan krijg je in ieder geval een korting van € 770. Voor elke euro die je meer verdient ontvang je 3,8 cent korting. Dat lijkt niet zo heel veel maar bij een salaris van € 30.800 is de korting dan opgelopen tot € 1765. Netto ontvang je door de korting dus bijna 150 euro per maand meer. € 1765 is overigens ook de maximale korting. Verdien je meer dan € 30.800, dan stijgt de korting niet verder.

Voorlopige aanslag

De inkomensafhankelijke combinatiekorting wordt niet via de salarisadministratie van je werkgever verwerkt, maar achteraf wanneer je aangifte doet. Je kunt de korting ook maandelijks uitbetaald krijgen door bij de Belastingdienst een verzoek om een voorlopige aanslag in te dienen

Het fiscale partnerschap heeft ook een Cruijffiaanse betekenis, weet zzp boekhouder. Ze heeft voor- en nadelen. ZZP-boekhouder kan u op de pro’en contra’s wijzen. De kans bestaat – in extreme gevallen- dat u geen fiscaal partner wenst te zijn omdat dat fiscaal gunstiger is. Hieronder volgende tips.

Fiscaal partner?

U bent fiscaal partner voor de inkomstenbelasting (IB) als u getrouwd bent en niet duurzaam gescheiden leeft. U kunt ook als ongetrouwde volwassene kiezen voor het partnerschap met een andere ongetrouwde volwassene.

Waar moet u dan aan voldoen?

• U moet in een jaar minstens zes maanden samenwonen

Let op: Gaat u na 1 juli ongehuwd samenwonen, dan bent u voor dat jaar te laat om in aanmerking te komen voor fiscaal partnerschap. U moet dan wachten tot het nieuwe jaar.en;

• U moet samen op hetzelfde adres staan ingeschreven (ook studenten die in een studentenhuis wonen kunnen hiervoor in aanmerking komen- de ene student verdient bij; de ander werkt niet!).

Let op: Voor bloedverwanten in de eerste graad, zoals een kind of een ouder, geldt dat ze alleen elkaars partner kunnen zijn bij een leeftijd van 27 jaar of ouder. Zie video

Welke fiscale voordelen kan het fiscaal partnerschap u opleveren?

• Betaalde alimentatie, kosten van levensonderhoud voor kinderen jonger dan 30 jaar, ziektekosten, weekenduitgaven voor gehandicapten, verliezen op beleggingen in durfkapitaal, studiekosten, uitgaven voor monumentenpanden en giften, mag u aftrekken bij de partner die het meeste belastingvoordeel geniet (lees: het hoogste inkomen heeft).
• Voor het bepalen van de aftrek moeten partners uitgaan van de gezamenlijke uitgaven. Hier staat tegenover dat voor het bepalen van de drempel het gezamenlijke inkomen geldt.

U heeft in 2009 een inkomen van € 30.000,-. Het inkomen van uw partner bedraagt € 10.000,-. Uw partner schenkt € 1.000,- aan een goed doel. Kiest u niet voor partnerschap, dan kan uw partner € 900,- aftrekken. De drempel is namelijk 1% van het inkomen, dus € 100,-. Kiest u wel voor partnerschap, dan kan uw partner € 600,- aftrekken.

Hier is het gunstig om NIET te kiezen voor het fiscaal partnerschap.

Box 3

U mag ook het bezit (zoals spaartegoeden, aandelen) en schulden in box 3 onderling vrij verdelen. Dat geldt eveneens voor het heffingvrij vermogen. Dit is het bedrag aan vermogen waarover u in box 3 geen belasting hoeft te betalen. Voor 2009 os dat € 20.661.

Voorbeeld van fiscaal partnerschap mbt box 3

U heeft een gemiddeld vermogen in box 3 van € 10.000 en uw partner van € 30.000.

U zou dan in box 3 geen belasting betalen omdat u onder het heffingvrij vermogen van € 20.661 blijft. Uw partner betaalt in box 3 belasting over € 30.000 minus € 20.661. Dan is het fiscaal partnerschap voordelig voor u beide.

Met het fiscaal partnerschap kunt u het totale vermogen in box 3 en het heffingvrij vermogen aan één van beide partners overdragen. U kunt dan het totale vermogen en het totale heffingvrij vermogen voor u rekening nemen. Dan heeft u een vermogen van € 40.000 in box 3. Het heffingvrij vermogen wordt dan € 41.322 en omdat u daar met uw vermogen onder blijft, hoeft u niets te betalen.

Hypotheekrente eigen woning.

De aftrek van hypotheekrente eigen woning kan u vrij verdelen. Ook hier kunt u optimaal plannen voor een maximaal voordeel door de rente af te trekken bij de partner waar die tegen het hoogste tarief belasting betaald. Let op: het is niet mogelijk de aftrek bij de ene partner toe te passen en de bijtelling voor de eigen woning bij de ander.

Heffingskortingen

Mensen zonder inkomen kunnen de algemene heffingskorting alleen te gelde maken als ze een partner hebben die over zijn inkomen belasting betaalt. Dan is het kiezen voor partnerschap dus voordelig. De standaard heffingskorting bedraagt EUR 2.007. Wanneer ervoor wordt gekozen om niet voor het fiscaal partnerschap te opteren gaat de heffingskorting verloren.

• Voorlopige aanslagen die u het afgelopen jaar heeft ontvangen(eindigend op 0,1,2,4,5).
•  Definitieve aanslagen die u het afgelopen jaar heeft ontvangen (eindigend op een 6).
•  Alle correctiebrieven van de belastingdienst die u heeft ontvangen.
•  De beschikking Voorlopige Teruggaaf (VT).
•  De beschikking Zorgtoeslag.
• Beschikkingen Toeslagenwet.
• Data ivm  nieuwe woning, samenwonen, huwelijk of overlijden.
• Saldi van bankrekeningen en spaarloon per 1 januari en 31 december.
• Jaaropgave salaris, uitkering, pensioen.

 Tip: heeft u zelf al  aangifte  gedaan?

Neem uw DigiD code mee.

 Bijverdiensten?

• Een overzicht van inkomsten en uitgaven m.b.t. bijverdiensten.

  

Auto van de zaak?

• Merk, type, bouwjaar, cataloguswaarde, kilometerregistratie en eigen bijdrage.

   

Woon-werkverkeer met openbaar vervoer?

OV-verklaring of reisverklaring van de werkgever.

Belegging?

•  Een overzicht van betaalde dividendbelasting.
• Waarde per 1 januari en per 31 december.

 

Lijfrente?

• De polis en overzicht van betaalde premies (afdrachtbewijzen).
•  Eventuele verklaringen m.b.t. pensioentekorten.
•  En: Factor A die uw pensioenverzekeraar u heeft verstrekt.

 

Eigen woning of woonboot?

•  Actuele WOZ waarde.
• De WOZ waarde 2009 treft u op de aanslag OZB die u in 2009 heeft betaald.
•  Betaalde hypotheekrente (jaaroverzicht).
•  Restschuld per 31 december (jaaroverzicht).
•  Bij aankoop in het afgelopen jaar: alle kosten zoals afrekening notaris, taxatie.

 

Alimentatie of onderhoudsbijdrage?

•  De ontvangen of betaalde bedragen van/aan ex-partner en/of kinderen.

 

Giften?

•  Alle aantoonbare betaalde bedragen aan kerken, instellingen en politiek.

 

Studie?

•  De kosten van studie of opleiding voor eigen beroep of andere studie.

 

Levensonderhoud kinderen jonger dan 30 jaar?

•  Kosten van levensonderhoud indien geen studiefinanciering of kinderbijslag wordt genoten.

 

Gehandicapte kinderen?

•  Aantal dagen dat de kinderen thuis waren.
•  Gereden kilometers voor halen en brengen.

 

Uitgaven voor ziekte, bevalling, dieet en invaliditeit?

• Opgaaf van alle niet vergoede ziektekosten zoals brillen, lenzen, bezoek fysiotherapeut etc.
•  Opgaaf van gereisde kilometers naar ziekenhuizen..
•  De door u betaalde premie aan de zorgverzekeraar.
•  Alle betaalde aanvullende premies, kosten en eigen bijdragen.
•  De beschikking AWBZ indien u in een zorginstelling verblijft. 

De Belastingdienst gaat strenger controleren op het privégebruik van de auto van de zaak, nu uit onderzoek blijkt dat er nog enorm mee gefraudeerd wordt.

Op basis van steekproeven en controles stelt de fiscus vrijdag dat zeker 40.000 bestuurders ten onrechte hebben gemeld dat ze hun auto van de zaak niet meer dan 500 kilometer per jaar privé gebruiken. Er staat een boete op van zeker 5.000 euro.

In totaal hebben 250.000 van de twee miljoen mensen met een auto van de zaak zo’n verklaring ingediend.

Op allerlei manieren wordt geprobeerd onder de belasting uit te komen. Sommigen vervalsen de rittenregistratie, soms worden kilometertellers teruggedraaid of kentekenplaten van de privéauto op de leaseauto geschroefd.

Ook kreeg de fiscus smoezen over een niet-bestaand ziek kind dat snel weggebracht moest worden of waren er vervalste processen-verbaal van een diefstal van kentekenplaten waarmee de niet-bestaande dief zou hebben rondgereden.

Staatssecretaris Jan Kees de Jager (Financiën) is verbaasd dat mensen zich in de meest onmogelijke bochten wringen. ‘Het gaat soms om mensen die per persoon meerdere dure auto’s van de zaak rijden en die donders goed weten dat ze de regels overtreden.’

 Iedereen die een verklaring heeft ingeleverd over het privégebruik, krijgt een brief van de fiscus.

De toon van de belastingbrieven wordt vriendelijker. De eerste brieven moeten deze zomer al worden verstuurd. Dat blijkt uit een interview met staatssecretaris Jan Kees de Jager weet zzp boekhouder

 ”We zijn een groot project begonnen om alle verschillende brieven te herschrijven en de toonzetting heel sterk te verbeteren. Want ik stoorde me daar eerlijk gezegd ook wel eens aan.”

 De Jager was jarenlang ondernemer voordat hij door premier Balkenende werd gevraagd als staatssecretaris. Volgens De Jager gaat het om een groot project. “We hebben duizenden verschillende standaardbrieven. Er worden 150 miljoen documenten verstuurd ieder jaar.”

Starten onderneming

 Speerpunt voor 2010 zijn de brieven die het meest worden verstuurd. “Het gaat dan bijvoorbeeld om brieven voor het starten van een onderneming, de aangifte en de successiebelasting

De inkeerregeling voor zwartspaarders wordt per 1 juli aangescherpt. Inkeerders betaalden sinds 1 januari van dit jaar 15 procent boete, per 1 juli wordt dat 30 procent. Staatssecretaris De Jager maakte dat in de Tweede Kamer bekend. Hij wil de prikkel om in te keren vergroten., weet zzp boekhouder

Afgelopen jaar meldden meer dan 8000 zwartspaarders ruim 2,2 miljard aan buitenlands vermogen aan bij de Belastingdienst. Inkeerders betalen alsnog de verschuldigde belasting over het vermogen dat zij de afgelopen 12 jaar in het buitenland buiten het zicht van de fiscus probeerden te houden. De boete voor niet-inkeerders is vorig jaar verhoogd naar 300 procent.

Goed nieuws voor mensen die een hekel hebben aan het invullen van hun belastingaangifte hebben. De Belastingdienst gaat steeds meer data vooraf al invullen. Dit bespaart u tijd weet zzp boekhouder 

De bedragen voor studiefinanciering, het pensioen, de woz-waarde en info over uw tweede woning en de heffingskortingen worden voor 2009 al ingevuld. Vanaf 2012 komen daar de hypotheekrente, het spaargeld, lijfrentes en beleggingsopbrengsten bij.

Bij de beoordeling van de aangiften inkomstenbelasting let de Belastingdienst in 2009 extra op de aftrekpost voor uitgaven voor kinderen jonger dan 30 jaar., weet zzp boekhouder

Wie bijdraagt aan kosten voor onder meer voeding en kleding van kinderen die jonger zijn dan 30 jaar, mag onder specifieke voorwaarden gebruikmaken van een aftrekpost bij de fiscus.

De fiscale truc om het huis van de ouders tijdens hun leven al op het naam van de kinderen te zetten om zodoende erfbelasting te besparen bij overlijden van de ouders is van de baan, weet zzp boekhouder

,De kinderen zijn nu veel duurder uit als hun ouders overlijden, zegt Roel Wiechers van Notariskantoor Wiechers.

Veel ouders hebben in het verleden hun huis op naam van hun kinderen gezet. Wel legden ze dan vast dat ze tot hun dood in hun huis konden blijven wonen.

Deze constructie leverde fiscaal voordeel op als de ouders overleden. De kinderen hoefden alleen met de fiscus af te rekenen over de ‘lage’ aankoopprijs die zij destijds betaalden.